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        東方經緯項目管理有限公司
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        新聞中心

        誠信守約 以人為本 著眼未來 共創雙贏

        08

        2019-10

        【行業資訊】企業稅收籌劃

        時間:2019-10-08 09:20:07 點擊: 1743

        01

        稅收與利潤的關系

        美國著名科學家、政治家本杰明.富

        蘭克林說過:“世界上只有兩件事是不

        可避免的,那就是稅收和死亡”

        02

        樹立4大正確的稅收理念

        理念1:

                   建立稅收是1,利潤是0的理念   

                   1+000000000。。。。。。

        理念2:

                   稅不是帳做出來的,而是業務做出來的

        理念3: 

                   防范稅務風險老總是源頭

                   開展稅收籌劃老總是大頭

        理念4: 

                  合法籌劃節稅、創造健康利潤

                 (怎樣才叫為自己賺錢?

        03

        企業經營環節稅收籌劃

        1.png

        (1)注冊資本不當帶來損失——認繳制的陷阱

        1、償還債務問題;

        2、企業貸款支付問題:未到位資金等額的借款,其利息支出不得在計算企業應納稅所得額時扣除;

        3、轉讓股權個人所得稅問題:是否到位影響股權轉讓時的個人所得稅計算

        財產轉讓個人所得稅=(轉讓財產的收入額-財產原值和合理費用)*20%


        (2)股權轉讓時如何才能不糾結稅

        個人所得稅=(轉讓財產的收入額-財產原值和合理費用)*20%

        總局公告2014年第67號

        股權轉讓收入:申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的,稅務機關可以核定。

        符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低,視為有正當理由:

        1、能出具有效文件,證明被投資企業因國家政策調整,生產經營受到重大影響,導致低價轉讓股權;

        2、繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;

        3、相關法律、政府文件或企業章程規定,并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;

        4、股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。


        (3)經營環節——增值稅

        增值稅稅負率,是升還是降?

        稅負率=應交增值稅/銷售收入(不含稅)

        2.png

        1、提高成本結算發票取得專票的比例

        一般納稅人6%

          小規模納稅人3%


        2、辦公用品及其他發票盡量取得專用發票

        辦公用品進項13%;

        其他發票:

        *標書報名費3%或6%;

        高鐵票、飛機票9%(僅限公司員工發生,可抵進項);

        汽車票3%(僅限公司員工發生,可抵進項);

        客運服務發票(滴滴打車)3%;

        過路費發票3%或5%;

        其他辦公費用發票等


        3、減少增值稅額的資金占用,加快應收回款

        應收款回收期越久,意味著增值稅額墊支越久,資金使用效率下降

        04

        個稅與社保規劃

        政策要點:

        1.個人為單位或他人提供擔保獲得收入, 按照“偶然所得”項目征個稅。

        2.將房屋產權無償贈與他人,受贈人按照 “偶然所得”項目征個稅。

        (注:符合條件的免稅)

        3.企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品

        (包括網絡紅包,下同),以及企業在年會、座談會 、慶典以及其他活

        動中向本單位以外的個 人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照 “偶然

        所得”項目征個稅;

        但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的 消費券、代金券、抵用券、優惠

        券等禮品 除外。


        新個稅法:移民清稅(對高凈值人士的制約):

        1.移居境外注銷中國戶籍的,應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

        注:當年,以前年度欠稅情況。

        2.納稅人因移居境外注銷中國戶籍,納稅人應當依法辦理納稅申報


        社保入稅管理趨勢分析

        “成熟一省、移交一省”


        穩步推進社保費征收體制改革:

        1.企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費,原則上暫按現行征收體制繼續征收,穩定繳費方式,“成熟一省、移交一省”;

        2.機關事業單位社保費和城鄉居民社保費 征管職責如期劃轉。

        05

        稅收風險點分析及防范策略

        樹立正確的發票理念

        發票珍貴堪比人民幣,丟失發票如丟錢:

        即使是已經作廢的發票或是正常開具的剪貼發票存根聯,也有5年的保存期,需要妥善保管,否則要被處以最高3萬元罰款。

        貨物流、資金流、發票流、合同流一致。

        1、內控制度要健全

        2、人員培訓要到位

        3、采購與銷售是重點

        4、規避關聯交易風險

        5、風險早處置,雷區不能碰


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